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Delitos contra la Hacienda Pública y Seguridad Social: Claves Penales

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1. Delito contra la Hacienda Pública

El delito fiscal no castiga el mero impago, sino la defraudación (eludir el pago u obtener devoluciones indebidas).

  • Bien jurídico: La funcionalidad de la Hacienda Pública en su doble vertiente: ingresos y gastos (art. 31 CE).
  • Sujeto activo: El obligado tributario.

Tipo Básico (Art. 305.1)

Para que exista delito deben concurrir dos elementos esenciales:

  1. Conducta defraudatoria: La jurisprudencia exige un engaño o maniobra que impida a la Administración conocer Seguir leyendo Delitos contra la Hacienda Pública y Seguridad Social: Claves Penales →

Infracciones y Sanciones Fiscales: Conceptos Clave y Elementos del Delito Tributario

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¿Qué es una Infracción Fiscal?

Una infracción fiscal es un acto realizado en contra de lo dispuesto en una norma legal o incumpliendo un compromiso adquirido en el ámbito tributario.

Elementos Clave de la Infracción

Sujeto Activo:
Es el autor de la infracción y puede ser una persona física o moral.
Sujeto Pasivo:
Es quien sufre un perjuicio económico como consecuencia de la conducta del sujeto activo, generalmente la Hacienda Pública.
Objeto:
Se refiere al acto u omisión que transgrede el precepto Seguir leyendo Infracciones y Sanciones Fiscales: Conceptos Clave y Elementos del Delito Tributario →

Autoliquidaciones, Inspecciones Tributarias y Delitos Fiscales: Aspectos Clave

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Autoliquidaciones y Procedimientos de Inspección

Autoliquidaciones

Cuando la presentación de una autoliquidación resulte en un perjuicio para el contribuyente, este podrá presentar una rectificación y, en su caso, solicitar una devolución de ingresos indebidos. Si la presentación perjudica a la Hacienda Pública, se deberá presentar una declaración complementaria.

Inspección Tributaria

La inspección tributaria tiene como objetivo comprobar e investigar el adecuado cumplimiento de las obligaciones Seguir leyendo Autoliquidaciones, Inspecciones Tributarias y Delitos Fiscales: Aspectos Clave →

Procedimiento de inspección tributaria en ANAKIN, S.L.

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ANAKIN, S.L.

Es una mercantil con domicilio social en Alicante, cuyo objeto social es la fabricación de juguetes. Ha facturado en los últimos cinco ejercicios una media de 2,3 millones de euros anuales. El 21 de febrero de 2022 se personan tres inspectores de la AEAT, sin previo aviso, en el domicilio fiscal de la sociedad (en el municipio de Ibi), y preguntan por el administrador de la mercantil. Al no estar presente, les atiende el responsable de administración. Le entregan la comunicación Seguir leyendo Procedimiento de inspección tributaria en ANAKIN, S.L. →