Modelo de informe de visita domiciliaria

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81.- Clasificación de los impuestos

*Por la forma en que se liquidan

Puede Ser en dinero o en especie

*Por el periodo en que se producen:

Son Instantáneos y periódicos

*Por la materia imponible:

Son reales Aquellos que recaen sobre un bien y personales aquellos que consideran al Sujeto o condiciones del individuo

*En consideración a la proporción con la base Del cálculo

Los impuestos pueden ser fijos, proporcionales y progresivos

*Por la materia imponible

Impuesto Objetivo y subjetivo

*Según los recursos económicos gravados por El impuesto:

ISR, impuestos sobre el capital e impuestos sobre el consumo

*Por la incidencia del impuesto:

Se Clasifican en directos e indirectos

*Por el criterio del sujeto activo

82.- Fenómenos que se generan en los Impuestos: *
Incidencia                              *Percusión         *Remoción

*Capitalización                 *Traslación         *Difusión            *Consolidación

83.- Evasión fiscal:


Cuando una persona Infringiendo la ley deja de pagar el todo parte de un impuesto al que está Obligado.

84.- Evasión legal: Cuando el sujeto Aprovecha lagunas de la ley

85.- Omisión: Cuando el contribuyente No cumple en tiempo y forma por diversas situaciones

86.- Defraudación:


Se presenta con las Acciones ilícitas utilizadas por el contribuyente para evitar el pago de un gravamen.

87.- Elementos de la evasión fiscal: * Que Exista una persona obligada al pago del impuesto

*Que se deje Pagar el todo o parte del impuesto

*Que se Infrinja la ley

88.- Causas de la evasión fiscal:* La No existencia de una conciencia tributaria

*La Estructura del sistema tributario     *El Riesgo

*La Expedición administrativa de las disposiciones fiscales

89.- Presentación de la evasión legal:* En el tiempo     *En el espacio   *Según el sujeto

*Según el Objeto            *Por abstención              *Por mutación de formas

90.- Garantía de audiencia: Ser oído y Vencido en juicio

91.- Confiscación de bienes:


Art. 22. No se considerará confiscación parcial o total de los bienes de una persona por La autoridad judicial para el pago de la responsabilidad civil de la comisión De un delito o impuesto o en caso de multas.

92.- Prohibición de las costas judiciales:


El cobro por el servicio de administrar justicia por la tramitación de un Juicio no tenga que causar por determinados gastos.

93.- Impuestos especiales en tiempo de Guerra:


Ingresos para sufragar los gastos que se derivan de las actividades Bélicas.

94.- Responsabilidad Solidaria de los Sujetos al impuesto

*Retenedores *Personas físicas y/o morales con obligación de pagos provisionales

*Liquidadores Y sindicatos de sociedades y negocios en liquidación

*Adquirientes De negocios fusionados y escindidos

*Quienes Ejerzan patria potestad

*Socios y Accionistas      *Albaceas

95.- Caducidad de las obligaciones: 5 y 10 años

96.- Retención: ISPT, IVA trasladado (clientes, Cobro) e IVA compensado (proveedores, pago)

97.- Impugnación de resoluciones fiscales Emitidas por el SAT

*Planteamiento Del caso             *Definición jurídica Y resolución judicial: Recurso administrativo y plazo para interponer los Recursos                *Elementos Aplicables a los recursos administrativos

98.- Planteamiento del caso:


En la Práctica se pueden presentar múltiples casos en los que el mismo contribuyente Se le notifican resoluciones emitidas por el SAT (Para impugnar se puede Utilizar las jurisprudencias, misceláneas fiscales, reglamentos, etc.).

99.- Recurso administrativo:


Principio Fundamental para las autoridades y órganos de Edo. Todo aquello que no esté Expresamente emitido por la ley está totalmente prohibido. (Principio de la Legalidad de la actividad estatal consagrado en la Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos).

100.- Plazo para recursos:


Para Interponer el recurso de la revocación son 45 días hábiles en los términos que Señala el art. 127 del CFF (Si se pasa el plazo no sirve y se va a tiempo Indefinido).

101.- El recurso debe estar establecido en La ley:* CFF (recurso de revocación)

*LSS y Ley De Infonavit (recurso de inconformidad)

102.- Elementos aplicables a los recursos Administrativos

* La Existencia de un acto o resolución administrativa contra el que se promueve el Recurso

*La Autoridad competente que debe tramitarlo y resolverlo

*Requisitos Formales y de procedimiento que deben incluirse en el escrito inicial de Interposición del recurso

*Fijación de Procedimiento que debe incluirse en el para la tramitación del recurso

*Requisitos Y alcance jurídico de la resolución del recurso

*El Principio de optatividad

103.- Requisitos de las autoridades para Actos administrativos

*Visitas Domiciliadas: *Costar por escrito en documento digital     *Autoridad fiscal quien realiza la Visita    *Señalar la autoridad que lo Emite    *Lugar y fecha de emisión

*Fundamento Motivado y expresar el propósito    *Ostentar la firma de funcionario competente

104.- Reglas para las visitas domiciliadas: * Auxilio de autoridades

*Lugar en Que debe realizarse     *Expedición de Citatorio (fecha y lugar)

*Domicilio Que debe visitarse    *Identificación de Los visitados    *Nombramiento de Testigos

105.- Obligaciones de los visitados: Entregar Copia simple de documentos solicitados

*Contabilidad    *Inventarios    *Escritura constitutiva    *Declaraciones

*Nombre de Quien atiende y nombramiento    *Copia Certificada de nombres de funcionarios

106.- Obligación de la autoridad: * Término De la visita (fecha, lugar)

*No Secuestrar documentación objeto de la visita

*
Acta Parcial en el tiempo de la revisión    *Acta complementaria y resultado de la visita

107.- Negación del visitado en visita Domiciliaria

* Colocación De sellos    *Confirmación de saldos (clientes, Proveedores e instituciones de crédito)

*Auxilio de Autoridades    *Información de Terminación anticipada

108.- Revisiones de gabinete por las Autoridades

*Solicitud De documentos al causante

*Información De los libros de la empresa (balance, resultados y capital)

*Expedición De oficio de observaciones

*Plazo para Corregir o comprobar las observaciones

*Solicitud Para modificar tiempo otorgado para corrección o justificación

109.- Elementos de las leyes fiscales

* Ley (CPEUM, LISR, IVA, LIEPS Y Liá)    *Decreto de Ley (presupuesto)

*Decreto Delegado     *Reglamento    *Circulares (misceláneas)    

*La costumbre

*La Jurisprudencia   *Tratados Internacionales    *Principios generales Del derecho

       Utilidad neta anual_______= factor Anticipos 

Ingresos nominales Anuales

                 Utilidad 1er semestre______________= Factor ajustado

Ingresos del último mes del primer semestre

110.- Estructura de las leyes fiscales

* CFF     *IVA      *Liá       *ISR       *LIEPS

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