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Fundamentos y Procedimientos de Comprobación Fiscal: Obligados, Presunciones y Plazos

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1. Tipos de Obligados Fiscales: Solidario, Subsidiario y Sustituto

A continuación, se definen las responsabilidades de los obligados fiscales:

  • Solidarios: Responden de la misma forma que el principal, sin necesidad de que se requiera al deudor principal.
  • Subsidiarios: Responden una vez que ha sido requerido el deudor principal.
  • Sustitutos: La ley les otorga ese carácter y los obliga a pagar como obligado principal.

2. ¿Qué se entiende por Control Efectivo?

El control efectivo se configura cuando una Seguir leyendo Fundamentos y Procedimientos de Comprobación Fiscal: Obligados, Presunciones y Plazos →

Marco Legal del Remate de Bienes en el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)

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Procedimiento Administrativo de Ejecución: El Remate de Bienes Embargados

I. Disposiciones Generales y Base del Remate

Artículo 173: Inicio del Procedimiento de Venta

La venta de bienes embargados procede a partir del día siguiente a aquel en que se fijó la base, según el Artículo 175 del CFF. También procede en casos de embargo precautorio, cuando el embargado no propone comprador, o al quedar firme la resolución confirmatoria del acto impugnado.

Artículo 175: Determinación del Avalúo

La Seguir leyendo Marco Legal del Remate de Bienes en el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) →

Marco Legal del Comercio Exterior: Artículos Esenciales de la Ley Aduanera

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Disposiciones Clave de la Ley Aduanera

Artículo 14: Manejo y Custodia de Mercancías

El manejo, almacenaje y custodia de mercancías de comercio exterior (CE) compete a la Aduana.

Recinto Fiscal

Lugar donde las autoridades aduaneras realizan sus funciones de manejo, almacenaje, custodia, carga y descarga de mercancías, fiscalización y despacho aduanero. El SAT, a través de licitación, otorga una concesión (con un plazo de 20 años y posibilidad de solicitar prórroga en los últimos 3 años) a Seguir leyendo Marco Legal del Comercio Exterior: Artículos Esenciales de la Ley Aduanera →

Conceptos Fiscales Esenciales en México: Derechos, Obligaciones y Procedimientos

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Contribuciones Municipales y la Autonomía Hacendaria

El Artículo 115, fracción IV, establece el principio de libre administración hacendaria con la finalidad de fortalecer la autonomía y autosuficiencia económica del municipio. Un ejemplo claro de esto es el impuesto predial.

Derechos y Obligaciones Fiscales del Contribuyente

Derechos del Contribuyente

Contribuciones y Derecho Tributario en México: Conceptos Clave y Ejemplos

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Tipos de Contribuciones en México (Según el CFF)

El Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los siguientes tipos de contribuciones:

Derecho Fiscal en México: Conceptos Clave y Obligaciones Tributarias

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Modelo 1

¿Qué es el Derecho Fiscal según el Código Fiscal de la Federación (CFF)?

Es el conjunto de normas jurídicas y principios de derecho público que regula la actividad del Estado como fisco.

¿Qué es el hecho generador?

Es la realización del supuesto previsto en la norma, la cual dará lugar a la obligación tributaria.

¿Qué es el hecho imponible?

Se refiere a la situación jurídica o de hecho establecida en la ley para que, al ser realizada por el sujeto pasivo, genere la obligación Seguir leyendo Derecho Fiscal en México: Conceptos Clave y Obligaciones Tributarias →

Procedimiento Administrativo de Ejecución: Cobro Forzoso de Créditos Fiscales

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Procedimiento Administrativo de Ejecución: Cobro Forzoso de Créditos Fiscales

El Procedimiento Administrativo de Ejecución se integra por diversas acciones legales que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) realiza con el objeto de efectuar el cobro forzoso de los créditos fiscales.

¿Cuál es el procedimiento?

Recursos Administrativos en Materia Fiscal Federal en México

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Derecho a la Legalidad

El derecho a la legalidad se descompone en una serie de derechos: el derecho a la competencia; el derecho a la forma; el derecho al motivo; el derecho a los objetos y el derecho al fin prescrito por la ley.

Recurso Administrativo

Recurso administrativo: Todo medio de defensa al alcance de los particulares para impugnar ante la Administración Pública los actos y resoluciones dictados en su perjuicio, por violación al ordenamiento aplicado o falta de aplicación de la disposición Seguir leyendo Recursos Administrativos en Materia Fiscal Federal en México →

Derecho Tributario: Principios, Relación con otras Ramas del Derecho y Aplicación

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1. Definición de Derecho Tributario

Según Rafael de Pina Vara, el Derecho Tributario es el conjunto de disposiciones legales referentes a los gravámenes o impuestos establecidos por el Estado, entidades federativas y municipios, con el objeto de recaudar los ingresos necesarios para los servicios públicos.

2. Objeto del Derecho Tributario

Obtener los ingresos necesarios para satisfacer las necesidades de los ciudadanos, como obras públicas, servicios médicos, alumbrado público, escuelas, etc. Seguir leyendo Derecho Tributario: Principios, Relación con otras Ramas del Derecho y Aplicación →

Garantía del Interés Fiscal: Concepto, Procedimiento y Tipos

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Garantía del Interés Fiscal

¿En qué consiste garantizar el interés fiscal?

Se debe entender como la posición que asume el contribuyente de obligarse con el fisco sobre los créditos fiscales que le adeuda, es decir, le manifiesta al fisco la intención de pagar los créditos a través de una garantía.

¿Ante quién se debe garantizar?

La garantía de interés fiscal se debe otorgar a favor de:

  1. La Tesorería de la Federación.
  2. Los organismos descentralizados, como el IMSS.
  3. Las tesorerías o dependencias Seguir leyendo Garantía del Interés Fiscal: Concepto, Procedimiento y Tipos →