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Procedimientos Tributarios y Actos Administrativos en el Código Tributario

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1. Procedimientos Tributarios de Acuerdo al Código Tributario

  • Procedimiento de Cobranza Coactiva
  • Procedimiento Contencioso Tributario
  • Procedimiento No Contencioso

2. ¿Cuándo son Nulos los Actos Administrativos?

  • Carecen de requisitos esenciales para su existencia.
  • El acto nulo es ineficaz, se tiene por no realizado.
  • Los efectos se tienen por no producidos.

3. ¿Cuándo son Anulables los Actos Administrativos?

Conceptos Fundamentales y Casos Prácticos en Derecho Tributario Español

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Cuestiones Prácticas sobre Obligaciones y Procedimientos Tributarios

Caso Práctico 1: Autoliquidación Extemporánea de Angela

Angela presenta una autoliquidación pasados tres (3) meses del periodo voluntario. ¿Qué obligaciones tributarias accesorias son aplicables? Justifique su respuesta y determine cómo se calcula.

Procedimientos Tributarios Clave: Comprobación, Devolución y Valores Fiscales

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Procedimiento de Comprobación Limitada (Arts. 136-140 LGT)

El procedimiento de comprobación limitada se aplica cuando es necesario ir más allá de la simple verificación formal. Se extiende al examen de registros fiscales y documentos, aunque sin alcanzar la contabilidad mercantil. Esto ocurre al detectar errores en el contenido de las autoliquidaciones o declaraciones presentadas por el obligado tributario, o discrepancias entre los datos declarados y los justificantes o pruebas en poder de Seguir leyendo Procedimientos Tributarios Clave: Comprobación, Devolución y Valores Fiscales →

Conceptos Esenciales y Procedimientos Clave del Derecho Tributario Español

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Conceptos Fundamentales del Derecho Tributario

Sujetos de la Obligación Tributaria

La identificación de los sujetos intervinientes en la relación jurídico-tributaria es crucial para comprender las responsabilidades y derechos en el ámbito fiscal.

Obligado Tributario

  • Un obligado tributario puede ser una persona física, jurídica o una entidad sin personalidad jurídica.

Responsable Solidario

Procedimientos Tributarios: Recargos por Impago, Inspección y Sanciones Fiscales

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Recargos Tributarios por Impago: Ejecutivo, Reducido y Ordinario

Recargo Ejecutivo (5%): Pago Antes de la Providencia de Apremio

El recargo ejecutivo es un instrumento previsto en la Ley General Tributaria para incentivar el pago inmediato de deudas una vez iniciado el período ejecutivo, pero antes de que se notifique la providencia de apremio. Consiste en un recargo del 5% sobre el importe de la deuda, sin devengo de intereses de demora ni imposición de sanciones. Si el contribuyente paga íntegramente Seguir leyendo Procedimientos Tributarios: Recargos por Impago, Inspección y Sanciones Fiscales →

Procedimientos y Notificaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII): Aspectos Clave

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Actuaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII)

Los requisitos generales de estas actuaciones se señalan en el artículo 10 del Código Tributario (C.T.):

  • a) Las actuaciones del Servicio deben practicarse en días y horas hábiles.
  • b) Estas actuaciones deben ser realizadas por un funcionario competente del SII, que actúe dentro del ejercicio de sus funciones.
  • c) Las actuaciones del Servicio deben ser válidamente notificadas al contribuyente para que produzcan efectos sobre él.

Plazos en Materia Seguir leyendo Procedimientos y Notificaciones del Servicio de Impuestos Internos (SII): Aspectos Clave →

Procedimientos Administrativos Tributarios: Verificación, Recaudación, Repetición y Recuperación

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Procedimientos Administrativos Tributarios

Verificación de Declaraciones

Artículo 182. La Administración Tributaria podrá verificar las declaraciones presentadas por los contribuyentes o responsables, a los fines de realizar los ajustes respectivos y liquidar las diferencias a que hubiere lugar.

Asimismo, la Administración Tributaria podrá verificar el cumplimiento de los deberes formales previstos en este Código y demás disposiciones de carácter tributario, y los deberes de los agentes de Seguir leyendo Procedimientos Administrativos Tributarios: Verificación, Recaudación, Repetición y Recuperación →

Procedimientos Tributarios: Declaraciones, Autoliquidaciones y Verificación de Datos

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Procedimiento Iniciado Mediante Declaración (128-130 LGT)

Carácter excepcional en la actualidad.

Fases del Procedimiento:

Procedimientos Tributarios en España: Autoliquidación, Verificación y Comprobación

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Procedimientos de Gestión Tributaria en el Sistema Español

A) Procedimiento Iniciado Mediante Declaración

Aunque la generalidad de las figuras del sistema tributario estatal se gestionan por el sistema de autoliquidación, existen todavía algunos impuestos que se gestionan por el sistema clásico de liquidación precedida de un acto de declaración del sujeto pasivo, como el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. El plazo máximo de duración del procedimiento desde su iniciación hasta la resolución Seguir leyendo Procedimientos Tributarios en España: Autoliquidación, Verificación y Comprobación →

Procedimientos de Gestión Tributaria: Claves y Aspectos Esenciales

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La Gestión Tributaria

  1. Procedimiento iniciado mediante declaración

(Art. 128-130 LGT)

Artículo 128. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración.

1. Cuando la normativa del tributo así lo establezca, la gestión del mismo se iniciará mediante la presentación de la declaración por el obligado tributario en la que manifieste la realización del hecho imponible y comunique los datos necesarios para que la administración cuantifique la obligación tributaria mediante Seguir leyendo Procedimientos de Gestión Tributaria: Claves y Aspectos Esenciales →