Fundamentos del Derecho Público y Fiscal
Definición de Derecho Fiscal
Es la rama del derecho que regula todo lo relacionado con los ingresos del Estado provenientes de las contribuciones, así como las relaciones jurídicas entre el Estado y los particulares en su calidad de contribuyentes.
¿Qué es el Derecho Administrativo?
Es la rama que se encarga de la regulación de la administración pública. Se trata del ordenamiento jurídico que rige su organización, sus servicios y sus relaciones con los ciudadanos.
Contenido del Derecho Administrativo
El Derecho Administrativo abarca los siguientes contenidos:
- La estructura y organización del poder encargado normalmente de realizar la función administrativa.
- Los medios patrimoniales y financieros que la administración necesita para su sostenimiento y para garantizar la realización de su actuación.
- El ejercicio de las facultades que el poder público debe realizar bajo la forma de función administrativa.
- La situación de los particulares respecto a la administración.
Definición de Derecho Público
Es la regulación de los actos de las personas en interés general, en virtud de una delegación directa o mediata del soberano.
Explicación de la Constitución
La Constitución es el cuerpo normativo fundamental de nuestro sistema jurídico, ya sea federal o local.
Contiene los principios y objetivos de la nación. Establece la existencia de órganos de autoridad, sus facultades y limitaciones, así como los derechos de los individuos y las vías para hacerlos efectivos.
División de la Constitución
La Constitución se divide en:
- Parte Dogmática: Incluye las garantías o derechos individuales.
- Parte Orgánica (o Pragmática): Establece la estructura, funcionamiento y facultades de los poderes federales y locales.
Además, incluye los principios que rigen a la nación y a los estados mexicanos, prevenciones generales y complementarias, y disposiciones transitorias.
Derecho Fiscal, Contribuciones y Gasto Público
Explicación del Artículo 31 Constitucional
El Artículo 31, fracción IV, constitucional establece la obligación de los mexicanos de contribuir a los gastos públicos, tanto de la Federación como del estado y/o municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
¿Qué es el Código Fiscal de la Federación (CFF)?
Es un compendio de diversos aspectos fiscales cuyo objetivo es determinar las contribuciones y las diversas obligaciones que deben cumplir los contribuyentes en relación con los impuestos federales.
¿Qué es el Gasto Público?
Es la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que el sector público, representado por el gobierno, emplea para el cumplimiento de sus funciones.
Clasificación de las Contribuciones (Artículo 2 del CFF)
De acuerdo con el Artículo 2 del Código Fiscal de la Federación, las contribuciones se clasifican en:
- Impuestos.
- Aportaciones de seguridad social.
- Contribuciones de mejoras.
- Derechos.
Tipos de Contribuciones
- Impuestos
- Son las prestaciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.
- Aportaciones de Seguridad Social
- Son las prestaciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social (IMSS, ISSSTE).
Derecho Financiero y sus Ramas
Definición de Derecho Tributario
Es el conjunto de normas jurídicas que reglamentan la determinación y el pago de las contribuciones que los particulares deben tributar para cubrir el gasto público.
Definición de Derecho Financiero
Es el conjunto de normas que regulan la obtención, la gestión y el empleo de los medios económicos necesarios para la vida de los entes públicos.
Clasificación del Derecho Financiero
El Derecho Financiero se clasifica en:
- Derecho Fiscal.
- Derecho Patrimonial.
- Derecho Presupuestario.
Explicación del Derecho Patrimonial
Es la rama del Derecho Financiero que regula y administra el patrimonio del Estado.
Definición del Derecho Presupuestario
Es la rama del Derecho Financiero que establece el gasto público o presupuesto de egresos.
Aspectos que Constituyen la Actividad Financiera del Estado
La actividad financiera del Estado se constituye por los ingresos y gastos del Estado, y se aborda desde dos aspectos principales:
- Aspecto Económico
- Tiene una dimensión económica por cuanto ha de ocuparse de la obtención e inversión de los recursos de esta índole, necesarios para el cumplimiento de los fines del Estado.
- Aspecto Jurídico
- Las actividades financieras del Estado deberán estar enmarcadas en las normas jurídicas, por lo que se crearán las leyes respectivas.
Fuentes Formales del Derecho Fiscal
Es el proceso de manifestación mediante el cual se va estructurando y formando el Derecho Fiscal.
Clasificación de las Fuentes Formales del Derecho Fiscal
- La Constitución.
- La Ley.
- Los Reglamentos.
- Los Decretos Ley y Decretos Delegados.
- La Jurisprudencia.
- Los Tratados Internacionales.
- La Doctrina.
Ejercicio y Limitaciones del Poder Tributario
¿Cómo ejerce su poder tributario el Estado?
El Estado ejerce su poder tributario de acuerdo con las facultades que le otorga la Constitución, es decir, creando leyes que sean de utilidad para la sociedad. Esto se realiza por medio del Poder Legislativo.
¿Cuáles son las limitaciones del poder tributario?
Las limitaciones se encuentran en las leyes tributarias que el Estado impone, ya que existe una Ley de Ingresos para cada ejercicio fiscal, donde se mencionan las diversas leyes impositivas aplicables para ese ejercicio.
¿Qué debe identificar el Estado al legislar la Ley de Ingresos de la Federación?
Debe identificar los diversos ingresos tributarios, a efectos de ubicar las leyes impositivas que afectan a los particulares o contribuyentes que tendrán que cumplir con estas obligaciones.
Defensa del Contribuyente: PRODECON
¿Qué es la PRODECON?
PRODECON es la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.
Es un organismo público descentralizado no sectorizado, con autonomía técnica, funcional y de gestión específica en materia tributaria.
Servicios que Brinda la PRODECON
PRODECON proporciona de forma gratuita, ágil y sencilla los siguientes servicios:
- Orientación, asesoría y consulta.
- Representación legal y defensa.
- Investigación, recepción y trámite de quejas y reclamaciones contra actos u omisiones de las autoridades fiscales federales que vulneren los derechos de los contribuyentes.
¿A quién atiende la PRODECON?
Atiende a los contribuyentes para que reciban justicia en materia fiscal.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR)
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
Es un impuesto general, personal y directo que grava los ingresos de las personas físicas y morales.
Sujetos del Impuesto Sobre la Renta
Son sujetos del ISR todas las personas físicas y morales que perciben ingresos. Esto incluye:
- Residentes en México: Respecto a todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza.
- Residentes en el Extranjero con Establecimiento Permanente en el País: Respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
- Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente: Respecto a los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional.
Objeto del ISR
El objeto del ISR son los ingresos que perciben las personas en efectivo, en especie o en crédito.
En el caso de las personas morales, se trata de los ingresos provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Base del ISR
La base del ISR es el resultado de la suma de ingresos percibidos (objeto del impuesto) menos las deducciones o cualquier otra figura sustractiva que establezca la ley.