Que es la legislación fiscal

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GUÍA PARA EXAMEN DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 1

1. Naturaleza jurídica de la contribución

  • La naturaleza jurídica de las contribuciones es RECAUDATORIA..  

2. Fuente de la obligación de contribuir al gasto público

  • Artículo 31 fracción IV de la constitución. 

3. Directrices generales que, incluidas en la Constitución y con valor jurídico directo o indirecto, fijan los criterios básicos que integran la esencia constitucional y han de servir de inspiración y límite infranqueable para la legislación ordinaria.
<< Principios Constitucionales de la Contribución >>

  • De Legalidad

  • De Igualdad

  • De Generalidad

  • De Proporcionalidad y Equidad, 

  • De Irretroactividad de la ley 

  • No Confiscación

  • Destino al Gasto Público

  • Anualidad Presupuestaria. 

4. Principios generales del derecho

  • Son criterios universales de ética social, o axiología jurídica, descubiertos por la razón humana, fundados en la naturaleza racional y libre del hombre, los cuales constituyen el fundamento de todo sistema jurídico posible o actual 

5. Potestad Tributaria

  • Se define como la posibilidad jurídica del Estado de establecer y exigir contribuciones
    .

6. Congreso de la Uníón

  • Órgano que puede gravar:

    • El comercio exterior

    • El aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los párrafos 4o y 5o del artículo 27; 

    • Instituciones de crédito y sociedades de seguros; 

    • Servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación, etc. 

7. Ayuntamiento

  • Órgano que ejerce predominantemente la potestad tributaria en beneficio del municipio

8. Múltiple contribución

  • Se configura cuando:

    • 2 o más titulares de la potestad tributaria 

    • Aplican contribuciones similares

    • Sobre un mismo contribuyente

    • Respecto al mismo hecho imponible

    • Por un mismo periodo fiscal. 

9.Sistema de Administración Tributaria

  • En el plano federal, es la Secretaría de Hacienda y Crédito Público quien ejerce sus facultades por medio de un organismo desconcentrado denominado. 

10. Los principales criterios por los que el particular ha de considerarse sujeto a la soberanía tributaria de un Estado son los siguientes: 

  • Nacionalidad 

  • Residencia 

  • Ubicación de la fuente de riqueza

11. Principal vínculo de tributación entre fisco y contribuyentes en los países de la OCDE

  • De RESIDENCIA

    •  Respecto de impuestos directos, es decir aquellos que se gravan sobre los ingresos y el patrimonio de los contribuyentes. 

12. Quién impone las contribuciones para cubrir el gasto público de la Federación en México?

  • El congreso de la uníón 

13. En qué atribución el Senado ejerce potestad tributaria?

  • Artículo 76 constitucional

    • En los tratados internacionales relacionados con las contribuciones:

      • Convenio para evitar la doble imposición 

      • Convenio para el intercambio de información 

      • Convenio de libre comercio 

      • Convenio de colaboración administrativa 

14. De quién es facultad exclusiva la aprobación del gasto público?

  • Cámara de diputados 

15. Documentos que integran el paquete económico

  • Criterios Generales de Política Económica

  • Ley de Ingresos

  • Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF)

16. Quién regula la materia de comercio exterior en México?

  • El Congreso de la Uníón 

  • EN CASO URGENTE  el Ejecutivo 

17. Principio de anualidad >

  • Principio que consiste en la periodicidad con que, el Congreso de la Uníón debe examinar, discutir y aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación, estableciendo previamente las contribuciones necesarias para cubrirlo. 

18. Ejemplo de materias gravables

  • Consumo de bienes y/o servicios

    • IEPS 

    • IVA

  • Cuando hay ingresos

    • ISR 

  • Propiedad y posesión de bienes distinta especie

    • Predial 

    • Nomina

  • Comercio


    Exterior
  • Operaciones financieras

  • Actividades que generen consumo y se busque disminuirlo

    • Alcohol, Cigarros, Plaguicidas 

19. LEY DE INGRESOS:

  • Es un documento legal que, a manera de catálogo, contiene desglosados todos los conceptos y cantidades que se estiman serán percibidos por el Estado durante un ejercicio fiscal

20. Las siguientes son carácterísticas de MULTA EXCESIVA.  >

Para su determinación 

  • Desproporcionada a la capacidad económica del infractor. 

  • No se toma en cuenta la gravedad de la infracción. 

  • No se pondera si es la primera comisión de la infracción o es reincidencia.

  • No hay una variante entre un mínimo y un máximo a considerar 

21. PRINCIPIO DE LEGALIDAD >

  • Principio según el cual, no puede haber graváMenes sin una ley en sentido formal y material que los establezca

  • Es un principio básico para todos los integrantes de la administración pública, y consiste en que todos sus actos para ser válidos debenfundarse en una ley que contenga los supuestos para concretarse en acciones de la administración. 

22. Sistema Nacional De Coordinación Fiscal >

  • Armonizar el ejercicio de la potestad tributaria entre los órganos legislativos de los distintos niveles de gobierno con el fin de evitar la doble o múltiple tributación

23. Método de interpretación adoptado recientemente para la materia fiscal y que se plasma en una cláusula calificada de anti elusión 

  • RAZÓN DE NEGOCIOS


    : Se entenderá que una práctica u operación no tiene razón de negocios, cuando carezca de utilidad o beneficio económico cuantificable para el o los contribuyentes involucrados, distinta de la elusión, diferimiento o devolución del pago realizado

24. Fundamento de la aplicación estricta

  • El Artículo 5to del Código Fiscal

    • “Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares (normas que se refieran al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa) y las que señalán excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta.”

25. Casos en que las contribuciones tienen un fin Extrafiscal

  • Adicionalmente, la creación de contribuciones puede tener un fin distinto, como por ejemplo, proteger el medio ambiente, estimular o desestimular actividades, la tutela de la salud, etc.

26.Gasto público

  • Comprende todas aquellas erogaciones destinadas tanto a la prestación de los servicios públicos, como al desarrollo de la función pública del Estado.

27. Principio de Proporcionalidad y Equidad de las contribuciones

  • Principio por el que la imposición se adecua a la aptitud económica personal y familiar del sujeto, en virtud de gravar hechos económicos, indicativos de una riqueza cierta y actual, que no resulta anulada por la imposición, de modo que produce un reparto socialmente justo en el pago de los gastos públicos 

28. Hecho Imponible

  • El presupuesto de naturaleza jurídica o económica fijado por la ley para configurar cada contribución y cuya realización da nacimiento a la obligación tributaria. 

29. Irretroactividad de la ley

Tiene estas excepciones:

  • Cuando el contenido de la ley posterior sea más benigno que la que estaba en vigor en el momento de la realización del acto, 

  • Cuando se trate de normas de procedimiento
    .

30. Justicia Contenciosa Administrativa

  • Fundamento Federal

    • Artículo 73 constitucional f. XXIX- H 

  • Fundamento Local

    • Artículo 116 constitucional 

  • Fundamento CDMX

    • Artículo 122 constitucional 

  • Funciones:

    • Dirimir las controversias que se susciten entre la administración pública federal y los particulares

    • Imponer sanciones a los servidores públicos por responsabilidad administrativa que determine la ley 

    • Establecer normas para su organización, su funcionamiento, los procedimientos y los recursos contra sus resoluciones

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