Contribuciones Municipales y la Autonomía Hacendaria

El Artículo 115, fracción IV, establece el principio de libre administración hacendaria con la finalidad de fortalecer la autonomía y autosuficiencia económica del municipio. Un ejemplo claro de esto es el impuesto predial.

Derechos y Obligaciones Fiscales del Contribuyente

Derechos del Contribuyente

• Respeto y consideración.
• Obtener tu devolución, si es el caso.
• Información y asistencia.
• Identificar a las autoridades fiscales.
• Conocer el estado de los procedimientos.
• Corregir tu situación fiscal si es necesario.
• Copia de las declaraciones fiscales.
• Alegatos y presentación de pruebas.
• Derecho a no entregar documentos.
• Información al inicio de las facultades de comprobación.
• Recibir notificaciones fiscales.

Obligaciones del Contribuyente

• Inscripción en el RFC.
• Expedir comprobantes fiscales.
• Llevar la contabilidad.
• Presentar todas las declaraciones de acuerdo con el régimen fiscal.
• Presentar declaración informativa de operaciones con terceros, si tu régimen fiscal lo indica.
• Presentar declaraciones informativas anuales.
• Retener impuestos.
• Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
• Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
• Avisar por los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos.
• En su caso, presentar declaración informativa en el formato electrónico Multi-IEPS.

¿Qué son las Facultades de Comprobación en Materia Fiscal?

Son facultades que le dan el derecho a las autoridades fiscales para comprobar si los contribuyentes han cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras, así como para determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales.

Formalidades y Reglas para la Visita Domiciliaria

1. Se llevará a cabo en el domicilio fiscal, establecimientos, sucursales, locales, oficinas, bodegas, almacenes, puestos fijos y semifijos en la vía pública, de los contribuyentes, asesores fiscales, instituciones financieras, fiduciarias, fideicomitentes o fideicomisarios (estos últimos tres en el caso de fideicomisos).
2. Al presentarse los visitadores al lugar donde deba practicarse la diligencia, entregarán la orden de verificación al visitado, a su representante legal, al encargado o a quien se encuentre al frente del lugar visitado, indistintamente, y con dicha persona se entenderá la visita de inspección.
3. Los visitadores se deberán identificar ante la persona con quien se entienda la diligencia, requiriéndola para que designe dos testigos; si estos no son designados o los designados no aceptan servir como tales, los visitadores los designarán, haciendo constar esta situación en el acta o actas que levanten, sin que esta circunstancia invalide los resultados de la inspección.
4. En toda visita domiciliaria se levantará acta o actas en las que se harán constar de forma circunstanciada los hechos u omisiones conocidos por los visitadores, en los términos de este Código y su Reglamento o, en su caso, las irregularidades detectadas durante la inspección.
5. Si al cierre de cada una de las actas de visita domiciliaria el visitado o la persona con quien se entendió la diligencia o los testigos se niegan a firmar las mismas, o el visitado o la persona con quien se entendió la diligencia se niega a aceptar copia del acta, dicha circunstancia se asentará en cada una de ellas, sin que esto afecte la validez y valor probatorio de las mismas; debiendo continuarse con el procedimiento de visita, o bien, dándose por concluida la visita domiciliaria.
6. Si con motivo de la visita domiciliaria a que se refiere este artículo, las autoridades conocieron incumplimientos a las disposiciones fiscales, se procederá a la formulación de la resolución correspondiente. Previamente se deberá conceder al contribuyente, asesor fiscal, instituciones financieras, fiduciarias, fideicomitentes o fideicomisarios (estos últimos tres en el caso de fideicomisos), partes contratantes o integrantes (en el caso de cualquier otra figura jurídica), así

¿Cuál es la Diferencia entre Establecimiento Permanente y Domicilio Fiscal?

Un establecimiento permanente es cualquier lugar de negocios donde se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. El domicilio fiscal es el lugar designado por las leyes, por la autoridad o por el propio contribuyente para atender las obligaciones fiscales.

¿Quiénes son Obligados Solidarios en Materia de Contribuciones?

• Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas contribuciones.
• Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente, hasta por el monto de estos pagos.
• Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra, así como de aquellas que se causaron durante su gestión.

¿Qué es el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)?

Es una clave que requiere toda persona física o moral en México para realizar cualquier actividad económica lícita por la que esté obligada a pagar impuestos, con algunas excepciones. A estas personas se les llama contribuyentes.

Formas de Extinguir las Contribuciones

• Pago
• Condonación
• Cancelación
• Compensación
• Caducidad
• Prescripción

Prescripción para la Revisión de Obligaciones Fiscales por la Autoridad

Es la extinción del crédito fiscal por el transcurso del tiempo. En este caso, se está frente a una obligación fiscal que fue determinada en cantidad líquida.

Ejemplos de Productos que Gravan el IEPS

• Botanas.
• Productos de confitería.
• Chocolate y demás productos derivados del cacao.
• Dulces de frutas y hortalizas, dulces de leche, cremas de cacahuete y avellanas.
• Helados, nieves y paletas de hielo.
• Alimentos preparados a base de cereales.

¿Qué Implica la Tasa 0% de IVA?

¿Qué es un Comprobante Fiscal Digital (CFDI)?

Es el documento electrónico mediante el cual es posible para los contribuyentes comprobar ante las autoridades fiscales cualquier tipo de operación. Estas facturas electrónicas funcionan bajo los estándares tecnológicos y de seguridad incorporados por el SAT e internacionalmente reconocidos.

Características de las Personas Exentas del Pago de Impuestos

• Notarios públicos.
• Órganos verificadores.
• Proveedor de servicio de recepción de documentos digitales.
• Proveedor de servicio autorizado para juegos con apuestas y sorteos.
• Registro y padrón de contadores públicos, despachos y colegios.
• Síndicos del contribuyente.
• Los que perciban las personas físicas y morales provenientes de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras hasta por los límites que se encuentran exentos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, y siempre que dichas personas se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.

¿Cuál es la Diferencia entre Establecimiento Permanente y Domicilio Fiscal?

Cualquier lugar de negocios donde se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. El domicilio fiscal es el lugar designado por las leyes, por la autoridad o por el propio contribuyente para atender las obligaciones fiscales.

¿Quiénes son Obligados Solidarios en Materia de Contribuciones?

• Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas contribuciones.
• Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente, hasta por el monto de estos pagos.
• Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra, así como de aquellas que se causaron durante su gestión.

¿Qué es el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)?

Es una clave que requiere toda persona física o moral en México para realizar cualquier actividad económica lícita por la que esté obligada a pagar impuestos, con algunas excepciones. A estas personas se les llama contribuyentes.

Formas de Extinguir las Contribuciones

• Pago
• Condonación
• Cancelación
• Compensación
• Caducidad
• Prescripción

Prescripción para la Revisión de Obligaciones Fiscales por la Autoridad

Es la extinción del crédito fiscal por el transcurso del tiempo. En este caso, se está frente a una obligación fiscal que fue determinada en cantidad líquida.

Ejemplos de Productos que Gravan el IEPS

• Botanas.
• Productos de confitería.
• Chocolate y demás productos derivados del cacao.
• Dulces de frutas y hortalizas, dulces de leche, cremas de cacahuete y avellanas.
• Helados, nieves y paletas de hielo.
• Alimentos preparados a base de cereales.

¿Qué Implica la Tasa 0% de IVA?

¿Qué es un Comprobante Fiscal Digital (CFDI)?

Es el documento electrónico mediante el cual es posible para los contribuyentes comprobar ante las autoridades fiscales cualquier tipo de operación. Estas facturas electrónicas funcionan bajo los estándares tecnológicos y de seguridad incorporados por el SAT e internacionalmente reconocidos.

Características de las Personas Exentas del Pago de Impuestos

• Notarios públicos.
• Órganos verificadores.
• Proveedor de servicio de recepción de documentos digitales.
• Proveedor de servicio autorizado para juegos con apuestas y sorteos.
• Registro y padrón de contadores públicos, despachos y colegios.
• Síndicos del contribuyente.
• Los que perciban las personas físicas y morales provenientes de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras hasta por los límites que se encuentran exentos conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, y siempre que dichas personas se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.